Adóváltozások 2008: még nem tudsz mindent...

Mielőtt belevágnánk a sűrűjébe, érdemes az ellenőrzésekkel és a bírságolásokkal kezdenünk. Az induló vállalkozások mintegy 20 százaléka számíthat 2008-ban ellenőrzésre. Ez az ellenőrzés kimondottan az adóelkerülésre alapított vállalkozásokat célozza meg. Azt, hogy mely cég jött létre ilyen céllal, kockázatelemzéssel fogják eldönteni a hatóság szakemberei.

A mulasztási bírság mértéke s emelkedik: a vállalkozások esetében 200 ezerről 500 ezer forintra. De nem csak ez az egyetlen bírság, ami emelkedett. Az, aki nem ad számlát, illetve nyugtát vagy nem jelenti be a nála dolgozó alkalmazottat 1 millió forintig terjedő bírságra számíthat. De nem ússza meg a törvénysértő alkalmazott sem, 10-től 50 ezer forintig lehet büntetni.

De ne csak büntetésekről beszéljünk! Ugyanis felemelték a fejlesztési tartalékképzés korlátját. Az idén már az adózás előtti eredmény 50 százalékáig (maximum 500 millió forint) csökkenthetjük az adóalapunkat, fejlesztési tartalék címén, tehát nem kell utána adózni. Természetesen ezt valóban el kell költeni fejlesztésre és a bekerült eszköz 4 évig a vállalkozás tulajdonában kell, hogy maradjon.

További kedvezmény, hogy a vállalkozások (legyen az egyéni vagy társas) az előző évi értékhatár tízszeresére, azaz 50 millió forintra állapíthatja meg az adóját 10 százalékkal az általános 16 százalék helyett, az érvényesítés feltételei viszont szigorodtak. Az alacsonyabb kulccsal adózó adóalap 6 százaléka az erről szóló adóbevallás benyújtásának adóévében minimális támogatásnak minősül - kivéve, ha az adómegtakarítást beruházásra vagy beruházásra felvett hitel törlesztésére fordítja. A 6 százaléknyi adómegtakarítást a vállalkozó köteles a belföldi bankszámláján a bevallás évében lekötni, s csak a törvény által előírt módon használhatja fel, ellenkező esetben az adókülönbözetet késedelmi pótlékkal növelten kell megfizetnie.

2007-ben az egyéni vállalkozók az úgynevezett elvárt jövedelem alapján fizették volna adójukat, ha számított adóalapjuk ennél kisebb. A 2007 júliusától érvényes szabályozás szerint amennyiben a vállalkozó bevételeinek és költségeinek különbözete nem éri el az eladott áruk és közvetített szolgáltatások együttes értékével csökkentett bevétel 2 százalékát, akkor eldöntheti, hogy az "elvárt jövedelmet" tekinti adóalapnak, vagy az adóbevallásában kiegészítő nyilatkozatot tesz. Ez a szabály lesz érvényes 2008-ban is.

Fontos továbbá a csoportos adóalanyiságra, a fordított adózásra és a számlázásra vonatkozó szabályok ismertetése.

A csoportos adózást, olyan jogilag független cégek választhatják, amelyek gazdasági kapcsolatban állnak egymással. Amennyiben a hatóság elfogadja a kérelmüket, akkor egymás közt áfamentesen cserélhetnek árut és szolgáltatást, azonban közös áfabevállást készítenek és egy összegben fizetik be, illetve igénylik vissza az adót. Ha valamelyik cég ki akar válni a csoportból, akkor az APEH és a többi cég beleegyező nyilatkozata is szükséges.

Az idei évtől kiterjesztették a fordított adózás szabályait az ingatlanokhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatásokra, a munkaerő közvetítésre és a fizetésképtelen cégek által 100 ezer forintot meghaladó értékesítésre is.

Az ügylet teljesítésétől számítva legkésőbb 15 napon belül ki kell állítani a számlát. Azonban ugyanazon vevő és eladó megállapodhatnak arról, hogy adott áfaidőszakon belül gyűjtőszámlát állítanak ki.

Ezzel át is tekintettük a legfontosabb változásokat. A magánszemélyeket érintő adó-, illetve TB változásokról a kapcsolt cikkekben bővebben olvashatnak.